企业 工资发放做账

小单位，工资不是每月发放。做账能不能这样处理：计提： 借 制造费用/管理费用 贷 应付工资 发放（当作是每月发放，其实是年底发放）： 借 应付工资 贷 其他应付款-老板。还是一直挂到年底或者做其他处理

我的意思是 公司账上没多少资金，每月象征性地从老板那里借用资金当做发放当月工资，其实没发

可以只计提不发放，即年底发放，发放时要计缴个税的，但你的社保、个税怎么体现。
最好是
计提时
借 ：制造费用/管理费用
贷 ：应付工资

做发放分录，但钱不转到员工账户
借：应付工资
贷：应交税金－个人所得税
贷：其他应付款－个人代保社会保险
贷：其他应付款－个人代保公积金
贷：银行存款（可以转到老板个人卡上，年终由老板取出来发放）

希望能帮助到您！

不建议这样，账面上还是要每月发放，个人所得税是按照实际发放月份来计算的，你如果全部放到年底发放，那么个人所得税要交很多的

当月计提，当月发放比较好。 发放工资时： 借：应付工资 贷：其他应收款----社保 其他应收款----个税 银行存款

会计科目你基本没什么问题，只是需要提醒你一下个人所得税申报，不要汇总申报，会合并纳税的。

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计提时 借 ：制造费用/管理费用/销售费用 贷 ：应付职工薪酬-工资 发放的时候 借：应付职工薪酬-工资 贷：银行存款