某企业的利润总额为145万，期末确认的公允价值变动收益为20万（不计入当期应纳税所得额），在计算净

答案:3 悬赏:20

解决时间 2021-01-30 06:40

提问者网友：樱花树下最美的约定
2021-01-30 00:58

某企业的利润总额为145万，期末确认的公允价值变动收益为20万（不计入当期应纳税所得额），在计算净利润时，为什么是145-(145-20)*0.25？在算利润总额时，又没有加这20万，为什么要减？

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二级知识专家网友：一个很哇塞的汉子
2021-01-30 02:11

恩，你要区分一下【利润总额】和【应纳税所得额】的关系，二者不是一回事，相互是独立的；前者是利润表上的项目而后者是所得税汇算清缴表上的数。二者口径是不一样的，也就是说你编利润表的时候是要确认公允价值变动收益20万的，不是你理解的“在算利润总额时，又没有加这20万”。所以在计算应纳税所得额时要扣除这20万的公允价值变动损益，用余额乘以适用税率。
再理解下，不懂再问~

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1楼网友：青灯壁纸妹
2021-01-30 03:23

交易性金融资产公允价值上升1500万元，利润增加1500万元，应交所得税根据利润初步计算，而交易性金融资产公允价值上升1500万元税务是不承认的，所以要做纳税调整，减少应纳税所得额1500万元。

2楼网友：24K纯糖
2021-01-30 02:18

企业利润总额的影响为以前期间确认的公允价值变动金额,而投资收益与公允价值变动无...会计期末的账面价值为公允价值;而税法规定在持有期间公允价值变动不计入应纳税所得税...请给予好评,谢谢

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