小规模纳税人核定征收增值税的计提

我公司为小规模纳税人核定征收增值税，需要每月计提增值税吗、如何计提？是商品零售业

一、从事商贸业务的个体户或是小规模基本都是核定征收。
主要是：小规模纳税人，虽然有法人资格，但是企业规模不大，会计机构和制度不健全，年应纳税增值税销售额在100万以下，因此判定为小规模纳税人。
小规模纳税人适用的增值税税率为3％（以不含税销售额为基础），但是进项税额不予抵扣；
二、销售货物主体税为增值税，如果出现下列情形之一税务机关有权核定征收，否则查帐征收。
（1）依照法律法规规定可以不设置账薄的；
（2）依照法律法规规定应设置需未设置账薄的；
（3）擅自销毁帐薄或挋不提供纳税资料的；
（4）虽设置帐薄但帐目科目混乱或成本资料、收入凭证、费用凭证残缺不全难以查账的；
（5）发生纳税义务未按规定的期限办理纳税申报，经税务机关责令限期申报逾期仍不申报的；
（6）申报的计税依据明显偏低无正当理由的。

小规模纳税人核定征收增值税的计提？ 按税局核定的收入交税与计提：分录做 1.发生收入作 借：银行存款/应收账款 贷：主营业务收入 贷 ： 应交税费-应交增值税 2. 计提的时候做： 借：主营税金及附加 贷：应交税费-应交城建税 贷：应交税费-应交教育附加费 贷：应交税费-应交地方教育附加费

不用计提，直接做到税费里，管理费用---税金，因为小规模定税的收入是含税的，定税的条件就是核算制度不健全。