请教所得税递延法计算及分录

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解决时间 2021-01-08 16:36

提问者网友：风月客
2021-01-07 18:11

请教所得税递延法计算及分录

最佳答案

二级知识专家网友：天凉才是好个秋
2021-01-07 18:21

第一年：会计折旧：10800；税法折旧：（60000-6000）*5/15=18000
递延税款：（18000-10800）*15%=1080
借：所得税 15000
贷：应交税金 13920
贷：递延税款 1080
第二年：会计折旧：10800；税法折旧：（60000-6000）*4/15=14400
递延税款：（14400-10800）*15%=540
借：所得税 15000
贷：应交税金 14460
贷：递延税款 540
第三年：会计折旧：10800；税法折旧：（60000-6000）*3/15=10800
借：所得税 15000
贷：应交税金 15000
第四年：会计折旧：10800；税法折旧：（60000-6000）*2/15=7200
转回递延税款：（10800-7200）*15%=540
借：所得税 30540
借：递延税款 540
贷：应交税金 31080（（100000+3600）*30%）
第五年：会计折旧：10800；税法折旧：（60000-6000）*1/15=3600
转回递延税款：（10800-3600）*15%=1080
借：所得税 31080
借：递延税款 1080
贷：应交税金 32160（（100000+7200）*30%）

全部回答

1楼网友：七十二街
2021-01-07 19:29

这五年的时间性差异分别是：-7200，-3600，0，3600，7200
第一年分录：
借：所得税 15000
贷：递延税款 1080
应交税金-应交所得税 13920
第二年分录：
借：所得税 15000
贷：递延税款 540
应交税金-应交所得税 14460
第三年分录：
借：所得税 15000
贷：应交税金-应交所得税 15000
第四年分录：
借：所得税 30000
递延税款 1080
贷：应交税金-应交所得税 31080
第五年分录：
借：所得税 31620
递延税款 540
贷：应交税金-应交所得税 32160

2楼网友：动情书生
2021-01-07 18:49

第一年：
借：所得税：15000
贷：递延税款：1080
应交税金：13920
第二年
借：所得税：15000
贷：递延税款：540
应交税金：14460
第三年
借：所得税：15000
贷：应交税金：15000
第四年
借：所得税：15000
递延税款：540
贷：应交税金：15540
第五年
借：所得税：15000
递延税款：1080
贷：应交税金：13920

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