取得银行存款余额调节表后进一步的审计程序是什么

取得银行存款余额调节表后进一步的审计程序是什么

先检查余额调表做的对不对 然后对大额未达账项进一步核实 有必要的话出审计调整分录

一、银行存款余额调节表的审计意见有： 1、经审计，银行存款余额调节表对未达账项进行调节，核对一致； 2、经审计，银行存款余额调节表对未达账项进行调节，出现异常情况，情况日下等说明。 二、函证银行存款后确认的银行存款金额往往与银行存款日记账金额不一致，需要做银行存款余额调节表对未达账项进行调节，对银行存款余额调节表的审计程序也是相当重要的，需要掌握。注册会计师针对银行存款余额调节表可以考虑实施下列审计程序： （1）了解并评价被审计单位的银行存款管理控制，是否指定专人定期核对银行账户，职责分工是否符合要求。 （2）核对资产负债表日银行存款余额调节表中的银行对账单余额是否与银行对账单余额及银行询证函回函一致，调节表中的企业银行存款日记账余额是否与被审计单位银行存款日记账上的余额一致，核对被审计单位银行存款日记账余额与银行对账单余额是否调节一致。 （3）检查银行存款余额调节表中调节事项的性质和范围是否合理。 （4）如果存在跨期收支和跨行转账的调节项目，检查跨行转账业务是否同时对应转入和转出，未在同一期间完成的转账业务是否反映在银行存款余额调节表的调整事项中。 （5）如果存在大额银行已收付，被审计单位未收付款项，检查银行收付款项日期，查明被审计单位未收付款项的具体原因，确定被审计单位未记账时间差异是否合理，确定在资产负债表日是否需要提请被审计单位进行适当调整。 （6）如果存在大额被审计单位已收款，银行未收付款项，获取被审计单位的银行未收付票据明细清单，以及资产负债表日后银行对账单。检查银行未收付票据明细清单中是否存在支付没有载明收款人等异常的领款、签字不全、收付款地址不清的情形，评价是否存在舞弊。