营改增小规模纳税人月收入2万以下，免征的增值税计入营业外收入，那么附加税还要做分录吗
答案:1 悬赏:40
解决时间 2021-10-22 06:54
- 提问者网友：不爱我么
- 2021-10-22 03:28
营改增小规模纳税人月收入2万以下，免征的增值税计入营业外收入，那么附加税还要做分录吗
最佳答案
- 二级知识专家网友：迟山
- 2021-10-22 03:45
和以前一样处理，如果确认免交，然后把免交税金转入“营业外收入”科目核算
借:应收账款(或货币资金)
贷:主营业务收入
应交税费-应交增值税
计算各种地方附加:
借:主营业务税金及附加
贷:应缴税费-城市维护建设税
-教育费附加
-地方教育费附加
确认免交时
借:应交税费-应交增值税
贷:营业外收入
各种地方附加确认减免:
借:应缴税费-城市维护建设税
-教育费附加
-地方教育费附加
贷:营业外收入
借:应收账款(或货币资金)
贷:主营业务收入
应交税费-应交增值税
计算各种地方附加:
借:主营业务税金及附加
贷:应缴税费-城市维护建设税
-教育费附加
-地方教育费附加
确认免交时
借:应交税费-应交增值税
贷:营业外收入
各种地方附加确认减免:
借:应缴税费-城市维护建设税
-教育费附加
-地方教育费附加
贷:营业外收入
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