应交增值税 本年利润 怎样做会计分录？：

单位营改增，为小规模纳税人。
原交营业税时：
1、借：现金 贷：主营业务收入
2、借：主营业务税附 贷：应交税金——营业税 贷：应交税金——城建税等
3、借：本年利润 贷：主营业务成本 贷：管理费用 贷：主营税附
4、借：主营业务收入 贷：本年利润
现在交增值税后
1、借：现金 贷：主营业务收入 贷：应交税金——应交增值税
2、借：主营业务税附 贷：应交税金——城建税等
3、本年利润 怎么做会计分录？

1 以前是营业税，营业税和增值税的差别就是一个是价内税，一个是价外税。
2.增值税作为价外税来说，收入和税是分开的，所以对损益没有影响，无需记入营业税金及附加。
3. 月末也无需计提和结转，增值税纳税义务是在收入确认时发生的，因此在账上确认收入时就应该确认增值税纳税义务。下月缴纳增值税后，借记应交税费-应交增值税即可。

销售时：
借：银行存款或应收账款
贷：主营业务收入 （销售额/1.03）
贷： 应交税费--应交增值税 （销售额/1.03*0.03）

交纳时：
借： 应交税费-应交增值税
贷： 银行存款

跟增值税没关系了，结转成本和费用就行

应交增值税是负债类科目，不需要转入本年利润，直接转入下年就行了。就是在本月合计下面一行划双红线，摘要栏写：结转下年 在2010年1月1日的第一行摘要栏写：上年结转 把2009年12月31日余额填入第一行的余额栏就行了。不用做分录。

把成本费用转入本年利润借方即可。跟增值税无关。

原来的主营业务税附，利润表是含营业税及附加滴； 营改增后的主营业务税附加，利润表不用考虑价外增值税（只反映其附加税费部分）了！

3、结转成本费用 借：本年利润，贷：主营业务成本，贷：管理费用，贷：营业税金及附加 4、结转收入 借：主营业务收入，贷：本年利润 营改增后，公司是增值税 增值税属于价外税，什么叫价外税，就是你收款不全是你的收入，包括你代国家向你的下家（客户）收到的增值税款，你收到这笔款项后，应该交给税务，所以形成了对税务的负债，所以贷记应交税费 抵扣的增值税，你采购支出（货物或劳务），你的支出不全是你的成本费用，其中增值税借方，表示你交了增值税，虽然不是交给税务局，但税务局认可你交了这笔增值税，所以允许从你欠税务局的税款中抵扣 最后，在应交税费这个负债类科目里，你代税务局收了一笔（贷方）增值税，然后你支付给你的上家（供应商）一笔增值税视同已经交了（借方），那么余额如果在贷方，表示你还欠税务局的，需要交税款，如果余额在借方，表示你已经多交了增值税，那么允许你下月抵扣 这样分析来看，应交增值税科目纯是核算你与税务局的往来关系，所以不需要往本年利润中结转 这就是增值税与营业税的不同之处，也是营改增账务处理最大的改变。