增值税进项发票开错抵扣不了怎么办

增值税进项发票开错抵扣不了怎么办

增值税进项发票开错，如果是开  票当月，并且没有认证，可退回销售方作废重开。如果发 票已经认证或超过了开票的当月，则按照以下规定开具红字增值税专用发 票冲回，然后再开正确发  票。
国家税务总局关于修订《增值税专用发  票使用规定》的通知（国税发〔2006〕156号）：
第十四条 一般纳税人取得专用发  票后，发生销货退回、开票有误等情形但不符合作废条件的，或者因销货部分退回及发生销售折让的，购买方应向主管税务机关填报《开具红字增值税专用发  票申请单》（以下简称《申请单》，附件3）。

《申请单》所对应的蓝字专用发  票应经税务机关认证。
第二十条 同时具有下列情形的，为本规定所称作废条件：

（一）收到退回的发  票联、抵扣联时间未超过销售方开票当月；

（二）销售方未抄税并且未记账；

（三）购买方未认证或者认证结果为“纳税人识别号认证不符”、“专用发  票代码、号码认证不符”。
第二十五条 用于抵扣增值税进项税额的专用发  票应经税务机关认证相符（国家税务总局另有规定的除外）。认证相符的专用发  票应作为购买方的记账凭证，不得退还销售方。

《营业税改征增值税试点实施办法》 第二十一条 一般计税方法的应纳税额，是指当期销项税额抵扣当期进项税额后的余额。应纳税额计算公式： 应纳税额=当期销项税额－当期进项税额 当期销项税额小于当期进项税额不足抵扣时，其不足部分可以结转下期继续抵扣。

退回对方重新开呗。