浅谈如何加强强企业应收账款的案例分析

浅谈如何加强强企业应收账款的案例分析

你这问题不是三两句话能说清的，我写的论文就是这个话题。资信调查，信用分析，客户分类、客户授信、动态监管。当然有两点很重要一个是抓住重点管理，还有就是行业不同，企业所处的地位不同，授信的标准也是不同的，看你需要怎么的目标，可以按目标来倒推授信的额度，比如按利润率或者按应收款比率。事前的预测很重要。追问：
主要是按账龄分析的账期和应收金额，确定一个标准（这个标准得企业自己决定，或者参照同行业同规模的企业的标准），一般分为ABC三类，优质、一般和较差的客户，较差的客户甚至可能必须现款。授权的信用额度、期限都是不一样的。当然还要根据资信调查考虑一些特殊的情况，例如客户可能要破产了，那你肯定不能继续授信了。

浅谈如何加强企业应收账款的案例分析

内蒙古阿拉善盟公路管理局对应收账款管理就是充分发挥应收账款的促销及减少存货的功能,权衡应收账款投资所产生的收益,成本和风险,作出有利于企业的应收账款决策.一,制定信用政策信用政策是对企业应收账款进行规划与管理而制定的基本原则和行为规范,一般由信用标准,信用条件和收账政策三部分组成.信用标准是企业同意向客户提供商业信用而要求对方必须具备的条件,一般以坏账损失率表示.企业信用标准越高,企业的坏账损失就越少,同时,应收账款的机会成本和管理成本也就越少.但是过高的信用标准不利于企业扩大销售,这样,就有可能影响企业产品的市场竞争能力;反之,如果企业的信用标准过低,虽然有利于扩大销售,提高产品的市场竞争能力和占有率,但会增加坏账损失和应收账款的机会成本.在制定信用标准时应考虑以下因素:其一,同行业竞争对手的情况.如果竞争对手实力很强,企业就应考虑是否可以采取较低的信用标准,增强对客户的吸引力;反之,则可以考虑制定较严格的信用标准.其二,企业承担违约风险的能力.当企业具有较强的承担违约风险的能力时,就应采用较低的信用标准,以提高企业产品的竞争能力;反之,如果企业承担违约风险的能力较弱时,则应制定较严格的信用标准,谨防坏账的发生.其三,客户的资信程度.企业应在对客户的资信程度进行调查,分析的基础上,判断客户的信用状况,并决定是否给该客户提供商业信用.客户的信用标准可从以下几个方面来评价,简称5评价法：

(1)品质.指客户履约或违约的可能性.客户是否愿意按期支付货款,与该客户在以往的交易过程中所表现出来的品质有很大的关系,因此,品质是信用评价体系中的首要因素。

(2)能力.指客户支付货款的能力.客户支付货款的能力取决于其资产特别是流动资产的数量,质量,流动比率及现金的持有水平等因素.一般来说,企业的流动资产数量越多,质量越好,流动比率越高,持有现金越多,其支付货款的能力就越强;反之,就越弱.。

(3)资本.指客户的经济实力和财务状况.该指标主要是根据有关的财务比率来测定客户净资产的大小及其获利的可能性。

(4)抵押品.指客户拒付或无力支付款项时能被用作抵押的资产.当对客户的信用状况有怀疑时,如果客户能够提供足够的抵押品,就可以向其提供商业信用.这不仅对顺利收回货款比较有利,而且一旦客户违约,也可以变卖抵押品,挽回损失。

(5)经济状况.指可能影响客户付款能力的经济环境.包括一般经济发展趋势和某些地区的特殊发展情况.当发现客户的经济状况向不利的方向发展时,给其提供商业信用就应十分谨慎.信用条件指企业向对方提供商业信用时,要求其支付赊销款项的条件,由信用期限,折扣期限和现金折扣三部分组成.信用条件的选择与信用标准的选择相似,即比较不同的信用条件的销售理财研冤收入及相关成本,最后计算出各自的净收益,并选择净收益最大的信用条件。

收账政策是指客户超过信用期限而仍未付款时,企业采取的收账策略.企业如果采取积极的收账政策,就会减少应收账款的坏账损失,但会增加收账成本,如果收账不力,虽然可以减少收账费用,却会增加坏账损失.当企业的账款被拖欠或拒付时。

首先应该分析其原因.如果是由于企业的信用标准及信用审批制度存在问题,则应立即加以改进,防止类似情况的再次发生;如果是信息收集有误或对对方的最近信息收集不全而导致对对方的信用等级评定有问题,则应重新收集有关最新信息并重新评定其信用等级;对于偶然的拖欠,可以先通过信函,电话,电传或派员前往等方式进行催收,力争使问题得到妥善的解决,当然有时也需要作出必要的让步.如果双方经过多次协商仍无法达成协议,最后可考虑通过法律手段解决问题。

二,加强应收账款的日常管理1,应收账款的追踪分析与管理.这主要是对交易金额大,交易次数频繁或信用品质有疑问的客户.一般来说,企业的客户能否按期偿还货款,主要取决于客户的信用品质,财务状况以及是否可以实现该产品的价值转换或增值,其中前两项是企业在赊销之前就必须注意分析的问题.但在赊销之后,仍应进行追踪分析.因为这两个因素随时可以发生变化.当发生变化时,企业应采取果断措施,尽快收回或暂时收回部分应收账款.至于第三个因素,如果客户可以实现该产品的价值增值,那么该客户就愿意及时付款.另外,还应关注客户及其交易伙伴以上三个因素的变化,以便及时作出决策.2,应收账款的账龄结构分析与管理.这主要是对已逾期拖欠的应收账款的管理.一般来说,应收账款被拖欠的时间越长,催收的难度就越大,成为坏账的可能性也就越高.所以,应将应收账款按账龄分类,并密切关注应收账款的回收情况.这也是加强应收账款日常管理的重要环节.企业应收账款的账龄结构确定后,如果逾期的应收账款比重较大,首先应分析这种情况的原因,如果属于企业信用政策问题,应立即进行信用政策的调整;其次,应具体分析拖欠客户的情况,搞清这些客户发生拖欠的原因是什么?时间有多长,金额有多少?最后,针对不同的情况采取不同的收款方法,制定出经济可行的收账方案.同时,对尚未过期的应收账款也不应放松管理和账龄分析,防止新的逾期拖欠.3,计提应收账款的坏账准备金.只要有应收账款就有发生坏账的可能性.因此,必须对坏账发生的可能性预先进行估计,并计提相应的坏账准备.应收账款坏账准备的具体比例可由企业根据自己的实际情况和以往的经验加以确定。