正保公司为增值税一般纳税人,适用的增值税税率为17%。
)2009年7月1日,正保公司对一台生产设备进行改扩建,当日,该生产设备的原价为2 000万元,已提折旧800万元,已提减值准备40万元。
(2)在改扩建过程中,领用工程物资300万元(不含增值税);领用自产产品一批,其成本为300万元,公允价值(等于计税价格)为500万元;领用生产用原材料80万元,原材料的进项税额为13.6万元。发生改扩建工程人员工资90万元,福利费12.6万元。用银行存款支付其他相关费用167.4万元(符合资本化条件)。该生产设备的进项税额可以抵扣
】:(1)会计分录:
①借:在建工程 1 160
累计折旧 800
固定资产减值准备 40
贷:固定资产 2 000
②借:在建工程 300
贷:工程物资 300
③借:在建工程 300
贷:库存商品 300
④借:在建工程 80
贷:原材料 80
借:在建工程 102.6
贷:应付职工薪酬—工资 90
—职工福利 12.6
⑤借:在建工程 167.4
贷:银行存款 167.4
在建工程的会计处理
答案:5 悬赏:0
解决时间 2021-11-26 02:13
- 提问者网友:若相守£卟弃
- 2021-11-25 15:59
最佳答案
- 二级知识专家网友:转身→时光静好
- 2021-11-25 16:38
固定资产的进项税可以抵扣是严格条件的,首先是生产型设备,即流水线什么的;其次是外购的固定资产,而不是改造的或者自建的。
另外题中的自产产品相当于半成品了,转到在建工程后继续生产加工了,产成品变为固定资产了,也就说不能视同销售,也就不存在销项税的问题。
如果是自产产品发放福利了,视同销售,计算销项税。
另外题中的自产产品相当于半成品了,转到在建工程后继续生产加工了,产成品变为固定资产了,也就说不能视同销售,也就不存在销项税的问题。
如果是自产产品发放福利了,视同销售,计算销项税。
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- 1楼网友:偏爱自由
- 2021-11-25 19:48
你是什么意思?
- 2楼网友:猖狂的痴情人
- 2021-11-25 19:18
注意题中条件:该生产设备的进项税额可以抵扣,那么视同销项不应计入在建工程
固定资产的初始计量不含可抵扣的增值税进项税额
- 3楼网友:错过的是遗憾
- 2021-11-25 18:16
借:在建工程
贷:应付账款(直接付款可以计入银行存款)
每次进度付款都提供相应的发票这是合理的,通常都可以接受。
预付款,不能要求提供发票,只能要收据
借:预付账款(不设于预付账款科目时计入应付账款)
贷:银行存款
下次进度款
借:在建工程
贷:预付账款(不设于预付账款科目时计入应付账款)
应付账款(直接付款可以计入银行存款)
- 4楼网友:茫然不知崩溃
- 2021-11-25 16:53
】:(1)会计分录:
①借:在建工程 1 160
累计折旧 800
固定资产减值准备 40
贷:固定资产 2 000
②借:在建工程 300
贷:工程物资 300
③借:在建工程 372.65
贷:库存商品 300
应交税费——应交增值税(销项税额) 72.65(500-500/1.17)
④借:在建工程 80
贷:原材料 80
借:在建工程 102.6
贷:应付职工薪酬—工资 90
—职工福利 12.6
⑤借:在建工程 167.4
贷:银行存款 167.4
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