某企业营业收入1000万，营业成本600万，营业税金30万，管理费用150万，其
答案:2 悬赏:40
解决时间 2021-03-03 06:15
- 提问者网友：乏味沐染
- 2021-03-02 13:15
某企业营业收入1000万，营业成本600万，营业税金30万，管理费用150万，其中业务招待费90万，国库券利息收入20万，公益、救济性捐赠10万，违反合同被合作方罚款10万。求企业应纳的所得税
最佳答案
- 二级知识专家网友：为你轻狂半世殇
- 2021-03-02 14:48
税前利润=1000-6000-30-150+20-10-10=220万元
业务招待费税前可扣除额：
按实际发生额计算=90*60%=54万元
按营业收入额计算=1000*5‰=5万元
根据孰低原则，业务招待费税前只能扣除5万元
国库券利息收入可税前扣除
公益、救济性捐赠税前可扣除额=220*12%=26.4万元
根据计算结果，公益、救济性捐赠可全额扣除
应税所得额=220+（90-5）-20=285万元
应交所得税=285*25%=71.25万元
业务招待费税前可扣除额：
按实际发生额计算=90*60%=54万元
按营业收入额计算=1000*5‰=5万元
根据孰低原则，业务招待费税前只能扣除5万元
国库券利息收入可税前扣除
公益、救济性捐赠税前可扣除额=220*12%=26.4万元
根据计算结果，公益、救济性捐赠可全额扣除
应税所得额=220+（90-5）-20=285万元
应交所得税=285*25%=71.25万元
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- 1楼网友：青春如此荒謬
- 2021-03-02 16:00
当年应纳税所得额=1000-600=400
应缴所得税=400*25%=100
应补缴所得税额=100-50=50万元.
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