今年在做账时发现去年费用多计了，汇算清缴已做完，请教大家如何调账。谢谢！

今年在做账时发现去年有笔社保款前任会计做错了。应计入个人承担部分但是给计入到管理费用中了，通过余额表可以看出“其他应付款”科目不平。汇算清缴已做完，请教大家如何调账。谢谢！

多计费用的调账处理方法：
借：以前年度损益调整--补缴所得税
贷：应交税金-所得税
借：利润分配--未分配利润
贷：以前年度损益调整--补缴所得税



扩展资料

进行汇算清缴时的注意事项：
1、收入：核查企业收入是否全部入账，特别是往来款项是否还存在该确认为收入而没有入账。
2、成本：核查企业成本结转与收入是否匹配，是否真实反映企业成本水平。
3、费用：核查企业费用支出是否符合相关税法规定，计提费用项目和税前列支项目是否超过税法规定标准。
4、税收：核查企业各项税款是否提取并缴纳。
5、补亏：用企业当年实现的利润对以前年度发生亏损的合法弥补。
6、调整：对以上项目按税法规定分别进行调增和调减后，依法计算本企业年度应纳税所得额，从而计算并缴纳本年度实际应当缴纳的所得税税额。
参考资料来源：百度百科—汇算清缴
参考资料来源：百度百科—会计分录

1．涉及损益类科目的，通过“以前年度损益调整”科目核算。 　　2．对于不影响上年损益的错账，可直接调整。

调出，补缴税款： 借：其他应收款 贷：利润分配—未分配利润 贷：应交税费—应交所得税

只处理调增的所得税就可以。 附注：相关会计分录 借：以前年度损益调整--补缴所得税 贷：应交税金-所得税 借：利润分配--未分配利润 贷：以前年度损益调整--补缴所得税

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