会计业务中的往来核销是什么意思?凭证对冲呢?

会计业务中的往来核销是什么意思?凭证对冲呢?

A公司经常购B公司的货物，双方约定月结款项。以下为近几个月的业务:
1月2日购500元。
2月4日购800元。
3月2日购500元。
假若这三笔都已经挂应收B公司的应收账款，B公司一直到3月3日支付1000元的货款。那么到底这是属于还哪一笔的货款呢?这时就需要通过往来业务核销。要视具体情况而处理。
比如这时B公司说这是支付两笔500元的业务款，那么对应就将1月2日与3月2日的两笔往来业务核销。保留2月4日的那笔。
如果无法知道，具体给付的是哪笔业务。那就按先挂账的先销账的原则，先核销1月2日购500元，2月4日购800元，其中的500元。余2月4日的300元及3月2日的500元。
以上所指的是应收账款的核销，当然以此类推可以应用到应付、预付、预收等四大往来科目。
假设前面那个A为A1，后面那个为A2;则有四种情况:
1.借方A1，贷方A2;
2.借方A2，贷方A1;
3.贷方A1，贷方A2;
4.借方A1，借方A2;

如果是1，
借:应收账款-A2
贷:应收账款-A1

如果是2，
借:应收账款-A1
贷:应收账款-A2

如果是3、4，
把A2帐直接与A1合并，加在A1明细帐内即可。