企业汇算清缴所得税交多了怎么办。急。。。

09年实际要交1000可是交了1500，多交的500不能退只能在今年抵扣，今年要交的所得税为900，抵扣了去年的500。 这些分录怎么做。

麻烦详细点。本人是新手不是很懂，谢谢各位高手。

去年多交了500，应交税费-应交所得税借方余额为：500；

今年要交的所得税为900，抵扣了去年的500，今年的所得税费用实为1400，
做分录：
借 所得税费用 1400
贷 应缴税费-应缴所得税 1400

应缴税费-应交所得税账户为贷方余额：900

缴费分录： 借 应缴税费-应交所得税 900
贷 银行存款 900

企业没有在规定的期限内进行汇算清缴，逾期申报可能产生罚款、滞纳金。 一般来说，在汇缴期内，纳税人如发现企业所得税年度申报有误的，可以进行更正申报，涉及补缴税款的不加收滞纳金。超过汇缴期，纳税人未进行申报，或者发现企业所得税年度申报有误的，可以进行补充申报，涉及补缴税款的，自汇缴期结束的次日起按日加收滞纳税款万分之五的滞纳金。相关法条规定有：按照《税收征收管理法》第三十二条规定，纳税人未按照规定期限缴纳税款的，税务机关除责令限期缴纳外，从滞纳税款之日起，按日加收滞纳税款万分之五的滞纳金。按照《税收征收管理法》第六十二条规定，纳税人未按照规定的期限办理纳税申报和报送纳税资料的，由税务机关责令限期改正，可以处二千元以下的罚款；情节严重的，可以处二千元以上一万元以下的罚款。