1. 新星家电商店是小规模纳税人,某月销售彩电20台,取得全部价款57,500元(含税)。

1. 新星家电商店是小规模纳税人,某月销售彩电20台,取得全部价款57,500元(含税)。

第一题:当月应纳增值税=20 ×3000÷(1+3%) ×3%=1747.57元
第二题:本月应交纳的增值税:2009年1月1日前销货收入与运输收入在会计上不能准确划分，一并征收增值税，2009年1月1日后销货收入与运输收入在会计上不能准确划分，由国地税共同核定销货收入与运输收入，分别征收增值税和营业税。
2009年以前1、销项税额=100 000 ×17%+20 000÷(1+17%)×17%=19905.98元
2、进项税额转出=120 000×75%×17%=15300元
3、本月应交纳的增值税=19905.98-(20 000-15300)=15205.98元
2009年以后1、销项税额=100 000 ×17%=17000元
2、进项税额转出=120 000×75%×17%=15300元
3、本月应交纳的增值税=17000-(20 000-15300)=12300元
第三题:1、进口环节应纳增值税=700×(1+25%)×17%=148.75万元
2、本月应缴增值税=100×23.4÷(1+17%)×17%-148.75=191.25万元
本月应缴消费税=100×23.4÷(1+17%)×5%=100万元