增值税－已交增值税账务处理

增值税－已交增值税账务处理

首先你的核算科目设置不正确！
1、一般纳税会计核算中一般纳税人按照征纳税环节，在“应交税费—应交增值税”账户下设置“进项税额”、“销项税额”、“出口退税”、“已交税金”等专栏反映，按照增值税征收的时间、性质下设“进项税额转出”、“转出多交增值税”、“转出未交增值税”等专栏反映。
2、一般纳税人增值税交纳的核算：介质申报应交增值税，申报时不进行账务处理。增值税销项税额扣除可以抵扣进项税额后（应交增值税＝销项税额-进项税额+进项税额转出+出口退税－上期留抵增值税），如为正数，则当月应交增值税，否则，当月不交增值税，继续留待下期抵扣。如当月申报并在当月交纳增值税。
借：应交税费—应交增值税（已交税金）
贷：银行存款
3.如当月申报下月缴纳，应在月末结清“应交税费——应交增值税”明细账余额，转入“应交税费——未交增值税”明细账。“应交税费——应交增值税”明细账有借方余额，则：
借：应交税费——未交增值税
贷：应交税费——应交增值税 （转出多交增值税）
如 “应交税费——应交增值税”明细账有贷方余额，则：
借：应交税费——应交增值税（转出未交增值税）
贷：应交税费——未交增值税

增值税子目的设置应该说有缺陷，你的增值税账户下应该有两个子目在无限制的累积，即已交增值税和转出未交增值税，实际这两个子目可以相互抵消的，我建议你以后不再使用已交增值税，改为未交（多交）增值税，未交增值税转出和已交税款都在其中，这样就没有余额了。