关于应收款变预收款的账务处理

我公司与a签订了购销合同，我们卖给a800吨货物。a已付我们800吨货物的货款假设为800元。我们已为a开出800元的专票。但是实际上我们只供货了500吨。也就是说a多付了我们300元。与a协商以后用别的货抵。但是账面上看我们已出库了800吨。请问如何做账务处理才能体现真实的情况？

如果对方已经认证抵扣了：

最好的办法就是让对方申请退货，然后你们重新开具增值税发票，分A500和B300开出，因为这样做不仅你们好处理，而且对方收到的票和货也是一致的，对方抵扣也没有问题。

问题的关键是你们已经开票了，而且全部开的是A是不是？那相应的成本也应该结转为A货800吨，因为对方没有收到那么多货物，对方账面虚列300吨，你们实际库存多出300吨，可以让对方把这多出的300吨再给你们开回来，你们做一下入库，然后再向对方开出总价相当于另外300吨的B货，这样双方的购进和库存也能对应。

如果对方的发票还没有认证抵扣：

可以把800吨的发票要回来，作废以后重新开具500吨的A货和300吨的B货。

这个月用红色水笔记账就是冲销这笔账，摘要写你那笔写错的凭证编号xx，冲减×月×日×号凭证错误 借： 应收账款 13万 贷：主营业务收入 应交税费-增值税（销项） 然后用蓝色或黑色的水笔 借：预收账款 13万 贷：主营业务收入 应交税费-增值税（销项） 收到补付款： 借：银行存款 10w 贷：预收账款 10w 金额不变