黄河公司于2009年1月1日购入河北公司于2008年1月1日发行的4年期债券作为持有至到期投资,该债券面值为300,000元,票面利率为8%,每年12月31日付息,到期还本,黄河公司实际支付的购买价款340,000元,该价款中包含已到付息期但尚未领取的利息24000元,黄河公司采用实际利率法确认收入,购入债券的实际利率为6%
1,初始确认金额?22009年的应收利息?3,2009年的利息收入(投资收益)?4,2009年末的摊余成本?
希望可以说明的详细一些,谢谢啦
持有至到期投资成本的一道题不明白啊
答案:2 悬赏:10
解决时间 2021-03-12 16:57
- 提问者网友:白柏唇蜜
- 2021-03-11 20:32
最佳答案
- 二级知识专家网友:陪我到地狱流浪
- 2021-03-11 21:17
持有至到期投资一般分录:
取得时:
借:持有至到期投资——成本(面值)
应收利息(实际支付的款项中包含的利息)
持有至到期投资——利息调整(差额,也可能在贷方)
贷:银行存款等
宣告发放利息(分期付息):
借:应收利息(债券面值×票面利率)
持有至到期投资―利息调整(差额)
贷:投资收益(期初摊余成本×实际利率)
注:期末摊余成本=期初摊余成本+投资收益-现金流入(实收利息)-已收回的本金-已发生的减值损失
宣告发放利息(一次付息):
借:持有至到期投资——应计利息(债券面值×票面利率)
持有至到期投资―利息调整(差额)
贷:投资收益(期初摊余成本×实际利率)
减值时:
借:资产减值损失
贷:持有至到期投资减值准备
出售是:
借:银行存款
持有至到期投资减值准备
贷:持有至到期投资——成本(面值)
——利息调整
——应计利息(债券面值×票面利率)(如果是一次付息的话)
投资收益(差额,有可能在贷方)
问题答案:
取得时:
借:持有至到期投资——成本 300000
——利息调整 16000
应收利息 24000
贷:银行存款 340000
12.31
借:应收利息 24000
贷:投资收益 18960 ((340000-24000)*6% )
持有至到期投资——利息调整 5040
借:银行存款 24000
贷:应收利息 24000
呵呵
希望对你有帮助!
取得时:
借:持有至到期投资——成本(面值)
应收利息(实际支付的款项中包含的利息)
持有至到期投资——利息调整(差额,也可能在贷方)
贷:银行存款等
宣告发放利息(分期付息):
借:应收利息(债券面值×票面利率)
持有至到期投资―利息调整(差额)
贷:投资收益(期初摊余成本×实际利率)
注:期末摊余成本=期初摊余成本+投资收益-现金流入(实收利息)-已收回的本金-已发生的减值损失
宣告发放利息(一次付息):
借:持有至到期投资——应计利息(债券面值×票面利率)
持有至到期投资―利息调整(差额)
贷:投资收益(期初摊余成本×实际利率)
减值时:
借:资产减值损失
贷:持有至到期投资减值准备
出售是:
借:银行存款
持有至到期投资减值准备
贷:持有至到期投资——成本(面值)
——利息调整
——应计利息(债券面值×票面利率)(如果是一次付息的话)
投资收益(差额,有可能在贷方)
问题答案:
取得时:
借:持有至到期投资——成本 300000
——利息调整 16000
应收利息 24000
贷:银行存款 340000
12.31
借:应收利息 24000
贷:投资收益 18960 ((340000-24000)*6% )
持有至到期投资——利息调整 5040
借:银行存款 24000
贷:应收利息 24000
呵呵
希望对你有帮助!
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- 1楼网友:虚伪的现实
- 2021-03-11 22:21
建议你看看注册会计师会计教材第三章,如果还不能理解的话看看财务成本管理好了
简单来说,一次还本付息就是中间没有收入,到金融资产到期日一次拿到所有的利息,所以,所有的本利和的现值就是(c+i)/((1+i)的年数次方)
分期还本分期还息是每年都有利息,到金融资产到期日拿到本金和最后一年的利息,所以,所有的本利和的现值就是i1/(1+i)+i2/((1+i)的平方)……(c+i年数)/((1+i)的年数次方)
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