2013所得税汇算清缴问题： 请教：所得税汇算清缴工资账载金额和税收金额

1：工资中：账载金额一般是计提数，税收金额是发放数，我公司13年1月发放12年12月工资，这样跨月发放的话，税收金额含不含13年1月的呢？: 2：福利费、教育经费我公司没提，发生直接进费用，账载数填列账上金额，税收数依据工资的比列计算出，这样后面调减数自动计算出数，按说此项不调减的啊，实发数在扣除标准内，那么以实际发生金额扣除

1：工资中：账载金额一般是计提数，税收金额是发放数，我公司13年1月发放12年12月工资，这样跨月发放的话，税收金额含不含13年1月的呢？:

含1月份发放金额，只要在汇缴前发放都算的。

2：福利费、教育经费我公司没提，发生直接进费用，账载数填列账上金额，税收数依据工资的比列计算出，这样后面调减数自动计算出数，按说此项不调减的啊，实发数在扣除标准内，那么以实际发生金额扣除

如果没超过税收金额的话，那么账载金额和税收金额都是一样的，按账面金额填就可以。

希望能帮助到你！

账载金额是指记账时实际记录的金额，税收金额是指按税法规定可以记入的金额。以上表为例：职工福利费支出，账上开支了4576元，因此账载金额记4576元。按税法规定，职工福利费税前列支不得超过工资支出的14%，本年工资为940748，乘以14%等于131704元，这就是税收金额。因此如果这项开支超过了131704元，税收金额就一定要填131704元，没超就填账载金额也可以。像工资薪金支出这类在税收上没有特别规定的，税收金额就填账载金额的数字就可以。这份表的设计是，如果账载金额大于税收金额，说明多出的部份按税法规定是不能在税前列支的，要扣除后再计算所得税。所以填写时一定要注意账载金额不能大于税收金额，否则要补税。