为什么营业成本很高,经营活动的现金净额还能为正?

为什么营业成本很高,经营活动的现金净额还能为正?

分析营业成本对现金流量的影响，应当注意两个方面：第一、是从总体情况进行的分析还仅是从经营活动产生的现金流量进行的分析。由于现金流量由三部分组成，即经营活动产生的现金流量、投资活动产生的现金流量和筹资活动产生的现金流量。如果从总体情况进行分析你所看到的现象，有可能是除了经营活动以外的其他两类活动（投资和筹资）产生的现金净流入抵消了营业成本增大因素。第二、注意考虑营业成本中的非现金流因素。如果仅从经营活动产生的现金流量情况分析营业成本对现金流量状况的影响时，需要剔除不使用现金支付的项目比如,折旧,计提,摊销等影响因素。第三、需要考虑营业成本增长与营业收入增长比较因素。

其实很简单的一个道理，如果去年损益表中确认的收入，在今年收回，那么经营活动产生的现金净流量肯定比营业利润多，因为今年的损益表中并不包含去年未收到款的收入，也就是说二者的计算口径是不一样的，不能简单的做比较。