汇算清缴中固定资产折旧必须调整吗

汇算清缴中固定资产折旧必须调整吗

1.对于账百里冲回的06年1-4月多提取的那部分折旧，因为是当期发现当期的会计差错，所以通过“累计折旧”科目就可以处理了；2.对于账里冲回的05年多提取的那部分折旧，如果无重大影响，也在06年的“累计折旧”处理，否则在“以前年度损益调整”科目中处理。3.至于你说的“累计折旧的年初数大于年末数”是可以的啊。因为如果05年该项固定资产已经报废，“累计折旧”05年年末数就应度该是少了，正因为你05年多记了折旧专，06年初折旧才会多的，后来你又把折旧冲回了，当然会比06年初少。4.我认为你就按累计折旧的“应该的发生额”填写汇算清缴表，冲回多计的部分就当从来没有发生过。5.明细就记在“电子设备运输工具”里。原因有二：1.你的汇算清缴表里的固定资产原值（或折余价值）能够说明你大致应该提多少折旧，税务局会看属明白的；2.你冲回了“累计折旧”，增加了利润，多交税，税务局肯定是高兴的，他们还有啥说的呢。

2014年度汇算清缴，a105080资产折旧、摊销情况及纳税调整明细表，（三）与生产经营活动有关的器具、工具、家具等 资产账载金额填9500元，本年折旧、累计折旧都填1203.2元，资产计税基础9500元，按税收一般规定计算的本年折旧、累计折旧都填1203.2元。至于一资性摊完的问题，你说的可能是低于5000元的固定资产按财税（2014）75号的规定一次性进费用。

企业所得税汇算清缴中，因税法中规定固定资产都有相应最低折复旧摊销使用年限，并且要求采用平均年限法，特殊行制业（如高新技术企业）的固定资产可以采用加速折旧； 如果企业在账务处理中对固定百资产的折旧与税法规定不一致，如折旧年限小于税法规定度年限，或者采用加速折旧法，都需要在汇算清缴中调整。