汽修厂小规模纳税人 给保险公司的回扣如何做账

汽修厂小规模纳税人 给保险公司的回扣如何做账

借:销售费用
贷:银行存款

按企业会计制度建账核算,根据实际需要增设明细科目.纳增值税.核算举例:修理修配业的会计处理 ［例］某汽车修理厂2004年5月发生如下业务： （1） 5月2日，为某单位修理小汽车一辆，收取修理费等18000元，增值税额为3060元，款项已收。 借：银行存款 21060 贷：营业收入 18000 应交税金--应交增值税（销项税额） 3060 （2） 5月4日，企业购进汽车配件一批，价款为160000元，增值税额为27200元，款项已付。 借：应交税金--应交增值税（进项税额） 27200 原材料 160000 贷：银行存款 187200 （3） 5月16日，企业为公交公司修理公共汽车20辆，取得营业收入款180000元，增值税税额为30600元，款项款收。 借：应收账款 210600 贷：营业收入 180000 应交税金--应交增值税（销项税额） 30600 （4） 5月20日，企业受汽车公司委托加工汽车零件一批，收取加工费20000元，增值税额为3400元，款项已收。 借：银行存款 23400 贷：营业收入 20000 应交税金--应交增值税（销项税额） 3400 （5） 5月31日，企业支付本月份水电费12000元，其中：电费10000元，车间负担9000元，厂部应负担1000元；水费2000元，车间负担1600元，厂部负担400元，增值税额为1960元（10000×17％＋2000×13％），款项已付。) 借：营业费用 10600 管理费用 1400 应交税金--应交增值税（进项税额） 1960 贷：银行存款 13960 则5月份企业应纳增值税额为： 应纳税额＝37060－29160＝7900元 企业在实际缴纳增值税时： 借：应交税金--应交增值税（已交税金） 7900 贷：银行存款 7900 营业成本部分： 1、结转材料成本 借：主营业务成本 贷：原材料 2、工资 借：应付工资 贷：现金或银行 借：主营业务成本 贷：应付工资 3、结转折旧 借：主营业务成本 管理费用 营业费用 贷：累计折旧 4、结转损益 借：主营业务收入 贷：本年利润 借：本年利润 贷：主营业务成本 管理费用 营业费用 财务费用