会计利润与纳税所得额账务处理
答案:1 悬赏:80
解决时间 2021-10-20 00:06
- 提问者网友：自食苦果
- 2021-10-19 20:44
会计利润与纳税所得额账务处理
最佳答案
- 二级知识专家网友：佘樂
- 2021-10-19 21:02
会计上的处理与税法规定不同的，在所得税前不得扣除的部分产生的差异就是会计利润与纳税所得的差异。
比如，业务招待费，会计上发生的时候就进入管理费用。
税法上要求企业发生的业务招待费，按照发生额的60%扣除，但最高不得超过当年销售收入的0.5%。
也就是不超过0.5%的时候，会计利润在纳税申报时进行调增，会计利润+业务招待费的40%
超过0.5%的时候，只能扣除销售收入的0.5%超过部分都进行会计利润的调增。
比如，业务招待费，会计上发生的时候就进入管理费用。
税法上要求企业发生的业务招待费，按照发生额的60%扣除，但最高不得超过当年销售收入的0.5%。
也就是不超过0.5%的时候，会计利润在纳税申报时进行调增，会计利润+业务招待费的40%
超过0.5%的时候，只能扣除销售收入的0.5%超过部分都进行会计利润的调增。
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