甲企业委托乙企业加工用于连续生产的应税消费品。甲、乙两企业均为增值税纳税人，适用的增值税税率为17%
答案:1 悬赏:60
解决时间 2021-01-08 22:35
- 提问者网友：龅牙恐龙妹
- 2021-01-08 00:39
甲企业委托乙企业加工用于连续生产的应税消费品。甲、乙两企业均为增值税纳税人，适用的增值税税率为17%
最佳答案
- 二级知识专家网友：从此江山别
- 2021-01-08 01:30
1、增值税=4600*17%=782元。
消费税=(材料成本+加工费)/(1-税率)*税率=(70000*1.02+4600)/(1-5%)*5%=4000元
2、分录如下：
借：委托加工物资 70000
贷：原材料 70000
借：委托加工物资 1400
贷：材料成本差异 1400
借：委托加工物资 4600
应交税费－应交增值税（进项税额） 782
－应交消费税 4000
贷：银行存款 9382
借：委托加工物资 600
贷：银行存款 600
借：原材料 80000
贷：委托加工物资 76600
材料成本差异 3400
材料实际成本=70000*1.02=71400 计划成本*(1+材料成本差异率)
消费税=(材料成本+加工费)/(1-税率)*税率=(70000*1.02+4600)/(1-5%)*5%=4000元
2、分录如下：
借：委托加工物资 70000
贷：原材料 70000
借：委托加工物资 1400
贷：材料成本差异 1400
借：委托加工物资 4600
应交税费－应交增值税（进项税额） 782
－应交消费税 4000
贷：银行存款 9382
借：委托加工物资 600
贷：银行存款 600
借：原材料 80000
贷：委托加工物资 76600
材料成本差异 3400
材料实际成本=70000*1.02=71400 计划成本*(1+材料成本差异率)
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