免抵退出口企业发生货物退运,已办结完补税证明,补交了增值税款,补交的增值税如何做分录最合适
答案:1 悬赏:10
解决时间 2021-10-20 17:45
- 提问者网友:欺烟
- 2021-10-20 03:34
免抵退出口企业发生货物退运,已办结完补税证明,补交了增值税款,补交的增值税如何做分录最合适
最佳答案
- 二级知识专家网友:行雁书
- 2021-10-20 04:48
一、正常情况下,免抵退税根据国税退税部门审核后的数据资料做相关会计分录:
1、根据“当期免抵退税不得免征和抵扣税额”:
借:主营业务成本
贷:应交税费--应交增值税(进项税额转出)
2、根据“当期免抵税额”:
借:应交税费--应交增值税(出口抵减内销产品应纳税额)
贷:应交税费--应交增值税(出口退税)
3、根据“当期应退税额”:
借:其他应收款--应收补贴款
贷:应交税费--应交增值税(出口退税)
二、实际收到退库,根据银行(国库)回单做分录
借:银行存款
贷:其他应收款--应收补贴款
三、发生出口货物退运,根据退运补税证明及国库回单做相反分录(或红字冲销)。
四、出口退运货物转内销,按内销货物应交增值税做分录。
1、根据“当期免抵退税不得免征和抵扣税额”:
借:主营业务成本
贷:应交税费--应交增值税(进项税额转出)
2、根据“当期免抵税额”:
借:应交税费--应交增值税(出口抵减内销产品应纳税额)
贷:应交税费--应交增值税(出口退税)
3、根据“当期应退税额”:
借:其他应收款--应收补贴款
贷:应交税费--应交增值税(出口退税)
二、实际收到退库,根据银行(国库)回单做分录
借:银行存款
贷:其他应收款--应收补贴款
三、发生出口货物退运,根据退运补税证明及国库回单做相反分录(或红字冲销)。
四、出口退运货物转内销,按内销货物应交增值税做分录。
我要举报
如以上问答内容为低俗、色情、不良、暴力、侵权、涉及违法等信息,可以点下面链接进行举报!
大家都在看
推荐资讯