缴纳以前年度税费如何做会计分录

缴纳以前年度税费如何做会计分录

我想是这样吧：
1.借：以前年度损益调整－调整06年主营税金及附加
贷：以前年度损益调整－调整07年主营税金及附加
这一步调整的你07年做的错误的分录，因为跨年了，只能通过以前年度损益调整科目调整报表的年末数了。
2.借：利润分配－未分配利润
贷：以前年度损益调整－调整06年主营税金及附加
这一步调整了你06年报表的年末数，减少了因补交税款减少的利润再报06年报表时要把年末的利润按调整后的数报。
3.借：以前年度损益调整－调整07年主营税金及附加
贷：利润分配－未分配利润
这一步调整了你07年报表的年末数，增加了你因补交06年税款多减了的07年的利润，当然报表时要按调整后的利润数填写。
因为你到08年，累计的利润数是正确的，只要把08年的年初数改对了就行了，调表不调账吧。现在看来真是有点多余，我写着都没意思，不过没办法，谁让咱们做错了呢，希望没改错。

一、 以前年度损益调整的会计分录如下： 1、企业调整增加的以前年度利润或调整减少的以前年度亏损，要借记有关科目，贷记“以前年度损益调整”科目；企业调整减少的以前年度利润和调正增加的以前年度亏损，要借记“以前年度损益调整”科目，贷记有关科目。 2、企业由于调整或减少以前年度利润或亏损增加的所得税要通过本科目反映，即借记以前年度损益调整，贷记应交税金－应交所得税科目；企业调整减少的以前年度的利润或调整增加的以前年度亏损，要借记以前年度损益调整，贷记有关科目。 3、经上述调整后，应将本科目余额转到利润分配－未分配利润科目，结转后以前年度损益调整科目没有余额。 二、关于“管理费用多计0.04元”的问题。根据会计核算“重要性原则” 的要求，应分析会计事项的重要程度，做出合理的账务处理。显然，如果以前年度多计管理费0.04元的问题，是你自己发现的，鉴于数额较小，建议不做以前年度损益调整。如果是审计提出，要求你单位必须对多计的0.04元管理费必须进行调整的话，那是审计人员吹毛求疵，不用理会。你确实要进行账务调整，会计分录如下： 1.鉴于多计管理费，应调增以前年度利润或减少亏损，应当： 借：关科目0.04元 贷：以前年度损益调整0.04元 2.结转后以前年度损益调整科目 借：以前年度损益调整 0.04元 贷：利润分配--未分配利润0.04元