应交增值税进项大于销项，请问月末和年终如何做会计分录

答案:4 悬赏:30

解决时间 2021-01-08 02:47

提问者网友：城市野鹿
2021-01-07 17:40

最佳答案

二级知识专家网友：躲不过心动
2021-01-07 17:49

企业应交增值税进项大于销项，有留抵，在月末是不需要做帐务处理的。如果是手工做帐，年末也不需要做帐务处理，但如果是财会软件做帐，年末是需要处理的，要把应交增值税的明细科目结平，否则直接过帐到下年度，下年度明细科目的本年累计数据将会迭加上上年的。借:应交税费-应交增值税-销项税 ( 本年累计)贷:应交税费-应交增值税-进项税 (本年累计-留抵)应交税费-应交增值税-转出未交增值税(本年累计)若有其他明细科目，如进项税额转出等，也要一起转平也可以在做下一年度数据初始时，直接把留抵税额直接放在应交税费-应交增值税-期初进项税余额，其余各项增值税明细余额为零。

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1楼网友：风格不统一
2021-01-07 21:26

其实很简单。你每笔进、销货都要及时记账，这样呢到月末的时候，你的应交税金－应交增值税就会出现“借方”余额，这样你就不用做其它的会计处理了。只不过该上税务局把你的增值税进项税票进行登记还是必须做的。

2楼网友：迟山
2021-01-07 20:36

应交增值税=上月留抵进项税额+本月进项税额-本月销项税额，增值税进项大于销项，作期末留抵税额下月转为上述公式的上月留抵进项税额----抵扣。在月末和年末都不用做会计分录的。

3楼网友：胯下狙击手
2021-01-07 19:27

不需要做分录待下月或下年销项大于进项时再抵扣缴纳增值税

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